Staatlich geförderte Altersvorsorge lohnt sich! Jetzt zu 100% absetzbar.Basisrente | Rürup-Rente

Die sog. „Basisrente“ ist eine eigenfinanzierte Altersvorsorge, die vom Staat steuerlich subventioniert wird. Nach dem Ökonomen Bert Rürup wird sie auch „Rürup-Rente“ genannt.

• Neu: Seit 2023 ist eine Basisrente zu 100% steuerlich absetzbar! (nach dem am 20.12.2022 verkündeten Jahressteuergesetz 2022)

Rechnet man alle Details genau nach, dann ist eine solche Basisrente nach Kosten und nach Steuern häufig sogar rentabler als ein ETF-Sparplan! Siehe dazu unsere Seite ETF oder Fondsrente. Wir berechnen das für Sie gerne im Detail.

Nutzen Sie zur Vorbereitung unseren Basisrente-Fragebogen.

Basisrente oder Rürup-Rente

Eine sog. Basisrente oder Rürup-Rente kann ein sinnvoller Weg sein, um Beiträge zur Altersvorsorge von der Steuer abzusetzen. Jeder kann eine Basisrente abschließen. Für Selbstständige und Freiberufler ist die Rürup-Rente die einzige Möglichkeit einer staatlichen Förderung bei der Altersvorsorge.

In der Ausgestaltung ist die Basisrente teilweise der gesetzlichen Rentenversicherung (GRV) ähnlich und gehört wie diese zur sog. „Basisversorgung“ in der 1. Schicht nach AEG. Die Basisrente finanziert sich jedoch durch selbst angespartes Kapital und nicht wie die GRV „von der Hand in den Mund“ durch Umlage auf eine sinkende Anzahl jüngerer Erwerbstätiger.

Basisrente = geschützte Altersvorsorge

Eine Basisrente oder Rüruprente ist relativ „sicher“ – sowohl vor eigenem Zugriff wie auch vor dem Zugriff anderer:

• Garantierte lebenslange Rentenzahlung (nicht kapitalisierbar)

• Geschützt vor fremdem Zugriff bei Insolvenz oder Pfändung bzw. Hartz-IV

• Ebenfalls geschützt vor eigenem Zugriff: Auszahlung nur als monatliche lebenslange Rente, frühestens ab Vollendung des 62. Lebensjahrs (60 bei Verträgen vor 2012), keine Kapitalauszahlung möglich, nicht beleihbar (z.B. bei Immobilienfinanzierung), nicht veräußerbar, nicht übertragbar, nur sehr eingeschränkt vererbbar (nur Ehepartner und kindergeldberechtigte Kinder)

Optionen / Flexible Zuzahlungen

• Der Einschluss einer Berufsunfähigkeitsrente oder Hinterbliebenenrente ist bis zu 49% des Gesamtbeitrags möglich. Diese Zusatzbausteine sind dann ebenfalls steuerlich abzugsfähig und Leistungen daraus zu versteuern. Siehe dazu ausführlich Kombination mit Altersvorsorge? und Muss ich für meine Berufsunfähigkeitsrente Steuern zahlen?

• Flexible Zuzahlungen sind jederzeit möglich (bis zum o.g. Höchstbeitrag), damit können z.B. Selbstständige den Vertrag abhängig vom Unternehmenserfolg zum Jahresende „auffüllen“.

Auch wenn meistens kein besonders hoher „Mindestbeitrag“ vorgeschrieben ist, sollte der laufende Beitrag nicht zu niedrig gewählt werden, da die sog. „Rechnungsgrundlagen“ (u.a. Garantiezins und Rentenfaktor) je nach Anbieter nur hierfür gelten bzw. für ein begrenztes Vielfaches des laufenden Beitrags. Außerdem wirken sich bei geringen Beiträgen feste Kostenbestandteile überproportional stark aus (siehe dazu ausführlich Kindersparen).

• Unser Rat: Eine Reihe unserer Kunden haben sich beim Abschluss einer Basisrente vorgenommen, den steuerlich geförderten Höchstbeitrag regelmäßig durch flexible Zuzahlungen auszuschöpfen. Nur sehr wenige besitzen die Disziplin, dieses Vorhaben konsequent in die Tat umzusetzen. Bei vielen behält der angenehmere kurzfristige Konsum die Oberhand. Wenn Sie unsicher sind, zu welchem Typus Sie gehören, dann treffen Sie lieber am Anfang einmal die „schmerzhafte“ Entscheidung für einen höheren regelmäßigen Beitrag, statt in Zukunft jedes Jahr aufs neue vor der Entscheidung „Konsum vs. Sparen“ zu stehen.

100% Steuervorteil mit Zuzahlung / Beitragserhöhung

Für einige Anbieter finden Sie hier passende Formulare für eine Zuzahlung bzw. Erhöhung des monatlichen Beitrags, um Ihre Steuervorteile nachträglich noch voll auszuschöpfen. Senden Sie das ausgefüllte und unterschriebene Formular einfach an uns zurück. Oder Sie tragen nur Ihre Daten ein. Wir bereiten Ihnen das Formular dann gerne zur digitalen Unterschrift vor.

• Alte Leipziger Zuzahlungsantrag Rentenversicherung

• Alte Leipziger Erhöhung laufender Beitrag Rentenversicherung

• HDI Formular Zuzahlung Basisrente 2023

• HDI Formular zur Änderung der Versicherung inkl. Erhöhung des Beitrags

• Andere Anbieter: Senden Sie uns einfach eine kurze Nachricht und wir schicken Ihnen das passende Formular. Teilweise sind solche Änderungen auch formlos möglich.

Basisrente: Steuerliche Besonderheiten

Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge zur Basisrente

Steigende Steuerersparnis in der Ansparphase durch Sonderausgabenabzug gem. §10 Abs. 1 Nr. 2 b EStG:

Im Jahr 2022 war es noch 94% der gezahlten Beiträge.

• Neu, bereits ab 2023: 100% (nach dem am 20.12.2022 verkündeten Jahressteuergesetz 2022)

Auch in den folgenden Jahren 2024 ff. ist eine Basisrente nun zu 100% absetzbar.

Steuerlich geförderter Höchstbeitrag zu einer Basisrente

Der Beitrag zu einer Basisrente darf nach § 10 Abs. 3 S. 1 EStG den auf ganze Euro aufgerundeten Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung „West“ (2024: 24,7% von 111.600 EUR) nicht überschreiten. Bei zusammenveranlagten Ehegatten verdoppelt sich dieser Betrag. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu Versorgungswerken werden davon abgezogen.

Daraus ergeben sich folgende Höchstbeiträge:

2024: 27.565,20 EUR für Singles, 55.130,40 EUR für zusammenveranlagte Ehepartner

Rechenweg Steuer Basisrente

Beiträge GRV bzw. Versorgungswerk (AG-Anteil + AN-Anteil)

+ Beiträge ggf. bereits bestehender Basisrenten

= maximaler Beitrag für (neue) Basisrenten bis zum o.g. Höchstbetrag

Davon sind dann 100% absetzbar (s.o.) abzüglich AG-Anteil GRV / Versorgungswerk = steuermindernder Sonderausgabenabzug x persönlicher Grenzsteuersatz (44,31% inkl. Solidaritätszuschlag) = Steuerersparnis.

Oder konkret gerechnet: Von 100 EUR Beitrag zu einer Basisrente erhalten Sie 100 x 100% (Stand 2024) x 0,4431 (bzw. bei Kirchensteuerpflicht 0,4809) = 44,31 EUR von der Steuer zurück, d.h. Ihr Nettoaufwand beträgt nur 55,69 EUR.

• Achtung: Bei Beamten und Gesellschafter-Geschäftsführern, die nicht rentenversicherungspflichtig sind, wird ein fiktiver Gesamtbeitrag zur GRV abgezogen (AG- und AN-Anteil), der bei dem jeweiligen Gehalt zu zahlen wäre!

• Verwenden Sie am besten unseren Basisrente-Fragebogen, um für sich den optimalen Beitrag zu einer Basisrente zu berechnen.

Kehrseite der Medaille: Versteuerung in der Rentenphase

Es gibt eine Versteuerung in der Rentenphase zu ebenfalls steigenden Prozentsätzen je nach Rentenbeginndatum Ihrer „Kohorte“: 2024: 84% der Rente, 2025: 85%, usw. bis zu 100% im Jahr 2040. Der bei Rentenbeginn geltende Prozentsatz wird „eingefroren“ und gilt für den gesamten Rentenbezug.

• Steuervorteil: Trotz späterer Versteuerung der Rente entsteht häufig ein beträchtlicher Steuervorteil, da a) der persönliche Steuersatz im Rentenbezug meistens niedriger ist als während der Erwerbstätigkeit und b) die erhaltene Steuerrückvergütung zwischenzeitlich mit Rendite angelegt werden kann.

In der hier verlinkten Musterberechnung der Steuerersparnis einer Basisrente für ein gut verdienendes Ehepaar Mitte 30 mit zwei Kindern, er Arzt mit Versorgungswerk, sie Angestellte, er privat, sie gesetzlich krankenversichert beträgt der Steuervorteil während der Beitragszahlung / Ansparphase insgesamt (ohne Verzinsung!) 169.248 EUR bei einer prozentualen Ersparnis von 42,7% der eingezahlten Beiträge (Stand 02/2020).

Ihren persönlichen Steuervorteil während der Beitragszahlung / Ansparphase können Sie mit diesem Online-Rürup-Rechner der Allianz mit wenigen Dateneingaben berechnen. Wenn Sie genauer rechnen möchten, bitte auf „Berechnung verfeinern“ klicken.

Steuerliche Besonderheiten einer Basisrente mit BUZ

Die Kombination einer Berufsunfähigkeitsrente mit einer Rürup-Rente kann im Einzelfall sinnvoll sein, wenn die auf unserer Seite Kombination mit Altersvorsorge? Basisrente? aufgeführten Nachteile individuell nicht zum Tragen kommen und die Erzielung einer Steuerersparnis einen besonders hohen Stellenwert hat.

Die oben berechnete Steuerersparnis gilt für den gesamten Beitrag, also auch für eine ggf. enthaltene Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ). Auch hier gilt also, dass Sie von 100 EUR Beitrag zu einer BUZ 100 x 100% (Stand 2024) x 0,4431 (bzw. bei Kirchensteuerpflicht 0,4809) = 44,31 EUR von der Steuer zurück, d.h. Ihr Nettoaufwand beträgt nur 55,69 EUR.

• Achtung: Eine mit einer Basisrente gekoppelte BU ist höher zu versteuern, daher sollte eine entsprechend ca. 20% höhere Berufsunfähigkeitsrente abgesichert werden, siehe Muss ich für meine Berufsunfähigkeitsrente Steuern zahlen?. „Dreibuchstabenvertriebe“ vergessen“ häufig, auf diesen Nachteil hinzuweisen. „Netto“ ist eine solche Kombination jedoch weiterhin lohnend: 20% mehr BUZ kosten brutto ca. 120 EUR statt 100 EUR. Nach dem o.g. Rechenweg beträgt der Nettoaufwand für diese 120 EUR nach Steuern nur 66,83 EUR , also immer noch fast 1/3 weniger, als eine selbstständige BU mit einem steuerlich i.d.R. nicht absetzbaren Nettobeitrag von 100 EUR.

• Achtung – Expertentipp: nach einer neueren Entscheidung des Finanzgerichts Münster vom 30.1.2018 (AZ 5 K 3324/16 E) ist eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung steuerlich NICHT absetzbar wenn entweder

• die Laufzeit (Vertrags- oder Leistungsdauer) der Berufsunfähigkeitsrente nicht lückenlos bis zur Altersgrenze für den Bezug der Altersrente reicht! Die BU wird dann wie eine private BU behandelt, im Leistungsfall ist dementsprechend der Ertragsanteil zu versteuern. Bei bereits bestehenden Verträgen droht die (ggf. rückwirkende?) Aberkennung der steuerlichen Förderung! oder

• wie schon bisher: 50% oder mehr des Gesamtbeitrags auf die Berufsunfähigkeitsrente entfallen – eine evtl. BU-Beitragsbefreiung der Altersrente soll dabei zur Altersvorsorge gehören.

Bei einigen Verträge von „Dreibuchstabenvertrieben“ bzw. Strukturvertrieben mit zeitlich verkürzten Berufsunfähigkeitsrenten drohen hier nachträglich erhebliche steuerliche Probleme!

Nachteile einer Basisrente und Lösungen

Nachfolgend einige der wichtigsten Nachteile einer Basisrente und mögliche Lösungen:

• Nachteil: Eine Basisrente ist eine komplexere Lösung als z.B. ein ETF-Fondssparplan. Die Kosten dieses Produkts sind deshalb deutlich höher.

• Lösung: Information über die konkreten Rahmenbedingungen und genauer Vergleich nach Kosten und nach Steuereffekten wie auf unserer Seite ETF oder Fondsrente unter Rechenbeispiel Basisrente vs. ETF-Sparplan beschrieben.

• Nachteil: Für Berufsanfänger (bzw. mit niedrigem Steuersatz) wirkt sich der Steuervorteil zunächst weniger aus. Eine steuerlich geförderte Altersvorsorge kann dann eher später mit höherem Einkommen und höherem Steuersatz Sinn machen.
  Übrigens: Schon ab einem zu versteuernden Einkommen von 66.671 EUR liegt 2024 Ihr Grenzsteuersatz im Spitzensteuersatz von 42% zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

• Nachteil: Sollten Sie eine Zeit im Ausland arbeiten nützt Ihnen die steuerliche Absetzbarkeit der Basisrente in Deutschland i.d.R. nichts, sofern Sie nicht z.B. als Grenzgänger oder durch Mieteinnahmen noch in Deutschland steuerpflichtig sind. Kehren Sie nach einigen Jahren zurück, müssen Sie die späteren Leistungen in Deutschland trotzdem voll versteuern.
  Übrigens: Als Rentner kann der Bezug einer Basisrente im Ausland von Vorteil sein, wenn Sie diese dort dann je nach Doppelbesteuerungsabkommen ggf. gar nicht oder nur teilweise versteuern müssen – ein Thema besonders für Expats. Diese Fragen sollten Sie am besten mit einem Finanzberater besprechen, der über eine Zusatzqualifikation im Steuerrecht verfügt 🙂.

• Lösung: Bei einem bis zu einjährigen Auslandsaufenthalt kann die Beitragszahlung durch Vorauszahlung der Beiträge für ein Jahr bzw. eine Beitragsstundung zu einem Zeitpunkt erfolgen, zu dem noch bzw. wieder Steuerpflicht in Deutschland und damit volle steuerliche Absetzbarkeit besteht. Kombiniert man Vorauszahlung für das erste Jahr und eine Beitragsstundung für das zweite Jahr, dann lassen sich zwei Jahre im Ausland ohne Steuernachteile überbrücken. Zeichnet sich ein längerer bzw. dauerhafter Auslandsaufenthalt ab, ist ggf. eine Beitragsfreistellung der Basisrente sinnvoll.

• Nachteil: Eine Basisrente ist als staatlich geförderte Altersvorsorge genau so unflexibel wie die gesetzliche Rentenversicherung oder ein Versorgungswerk. Sie ist z.B. nur eingeschränkt vererbbar an Ehegatten und kindergeldberechtigte Kinder. Kapitalentnahmen für späteren Immobilienerwerb oder als Renter sind nicht möglich.
  Übrigens: Bis zur Hochzeit ist meistens noch wenig angespart, das verloren gehen würde. Und ohne enge Verwandte als Hinterbliebene verliert die Vererbbarkeit meistens an Bedeutung. Altersvorsorge ist ohnehin eine langfristig angelegte Lösung, bei der nur selten Veränderungen vorgenommen werden. Die Unflexibilität schützt gleichzeitig auch davor, das Gesparte auszugeben und vor dem Zugriff von Gläubigern.

• Nachteil: Bei gesetzlich Rentenversicherten und (künftigen) Mitgliedern von Versorgungswerken (Ärzte, Rechtsanwälte, etc.) spricht gegen eine mit einer Basis- oder Rürup-Rente kombinierte Rente bei Berufsunfähigkeit die Konzentration des größten Teils der Altersvorsorge in einer einzigen Altersvorsorgeschicht (erste Schicht / „Basisschicht“), die besonders unflexibel ist und deren Renten i.d.R. voll zu versteuern sind. Normalerweise wird empfohlen, Altersvorsorge über die drei möglichen Schichten zu verteilen, um deren Vor- und Nachteile durch eine sinnvolle Streuung auszubalancieren. Bei unverheirateten gut verdienenden niedergelassenen Ärzten schöpfen später die Beiträge zum Versorgungswerk in einigen Bundesländern (u.a. NRW, BW, Bayern, Hessen) ggf. die Höchstbeiträge für eine Basisrente aus.

• Lösung: Die Beitragshöhe einer Basisrente sollte in einer sinnvollen Relation zum Einkommen und zu anderen Sparvorgängen stehen.

Basisrente FAQ: Antworten auf häufig gestellte Fragen

Praxistipp zur Basisrente für Ehegatten

Wegen der eingeschränkten Übertragbarkeit und Vererbbarkeit der Basisrente kann es für zwei Ehepartner Sinn machen, den geplanten Beitrag zu einer Basisrente auf je einen Vertrag pro Person aufzuteilen. Bei Scheidung oder Trennung kann dann jeder seinen eigenen Vertrag fortführen – der wirtschaftliche Ausgleich findet im Rahmen des Versorgungsausgleichs statt. Bei Tod eines Ehepartners betrifft die eingeschränkte Vererbbarkeit dann nur die jeweilige Hälfte der per Basisrente angesparten Summe.

Rürup-Rente für Ärzte, Rechtsanwälte, etc.

„Verkammerte Berufe“ wie Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sind durch berufsständische Versorgungswerke schon stark in der sog. “Basisschicht” nach Alterseinkünftegesetz investiert, so dass eine weitere Versorgung in der gleichen Schicht je nach Größenordnung zu einseitigen Ergebnissen führen kann (u.a. mangelnde Flexibilität / Vererbbarkeit, keine Kapitalentnahme möglich, hohe Steuerlast als Rentner). Versorgungswerksbeiträge reduzieren gleichzeitig den bei einer Basisrente steuerlich nutzbaren Höchstbeitrag, s.o.

Welche Art von Basisrente passt zu mir?

Die Auswahl des konkreten Anbieters und Produkts für eine Basisrente ist sehr individuell und hängt von Situation, Zielen und Risikoneigung des Kunden ab. Die verschiedenen Grundformen (klassisch verzinst, fondsgebunden mit und ohne Garantien) in Abhängigkeit von der Risikoneigung werden auf unserer Seite Risikoklassen Altersvorsorge kurz beschrieben.

• Nutzen Sie zur Vorbereitung unseren Basisrente-Fragebogen.

Basisrente – weitere Informationen

• Auf dem Verbraucherportal des GDV zur Basisrente finden Sie eine Vielzahl weiterer Informationen zur Basisrente und eine das Thema umfassend und anschaulich erklärende Broschüre zum Download.

• Auf der Seite des Instituts für Vorsorge und Finanzplanung findet sich ebenfalls eine gute Erläuterung zur Basisrente, auch hinsichtlich Garantien und Aktienquoten.

Kündigung Basisrente bzw. Beitragsfreistellung

Eine Basisrente oder Rürup-Rente können Sie nicht kündigen, sondern nur beitragsfrei stellen!

Nur wenige Gesellschaften ermöglichen a) als abgebender Anbieter die Übertragung des Kapitals einer Basisrente per Anbieterwechsel auf einen neuen Basisrentenvertrag (das erfragen Sie am einfachsten beim bisherigen Anbieter, HDI lehnt dies z.B. ab) und b) als aufnehmender Anbieter die steuerunschädliche Einzahlung des übertragenen Kapitals (diese Möglichkeit bietet z.B. die DWS BasisRente Premium ohne Berechnung von Gebühren wie Abschlusskosten oder Ausgabeaufschlägen).

Zur Beitragsfreistellung einer Basisrente siehe auch Kündigung Versicherung – mit Praxistipps und Musterschreiben zum Download.