Rüruprente oder BasisrenteDie sog. „Basisrente“ ist eine eigenfinanzierte Altersvorsorge, die vom Staat steuerlich subventioniert wird. Nach dem Ökonomen Bert Rürup wird sie auch „Rüruprente“ genannt.

Basisrente oder Rüruprente

Eine sog. Basisrente oder Rüruprente kann ein sinnvoller Weg sein, um Beiträge zur Altersvorsorge von der Steuer abzusetzen. Jeder kann eine Basisrente abschließen. Für Selbstständige und Freiberufler ist die Rüruprente die einzige Möglichkeit einer staatlichen Förderung bei der Altersvorsorge.

In der Ausgestaltung ist die Basisrente teilweise der gesetzlichen Rentenversicherung (GRV) ähnlich und gehört wie diese zur sog. „Basisversorgung“ in der 1. Schicht nach AEG. Die Basisrente finanziert sich jedoch durch selbst angespartes Kapital und nicht wie die GRV „von der Hand in den Mund“ durch Umlage auf eine sinkende Anzahl jüngerer Erwerbstätiger.Basisrente Basisversorgung Altersvorsorge 1. Schicht AEG aus Beratungsmappe

Basisrente – Besonderheiten

Steuerliche Behandlung

Steigende Steuerersparnis in der Ansparphase durch Sonderausgabenabzug gem. §10 Abs. 1 Nr. 2 b EStG (2020: 90% der gezahlten Beiträge, 2021: 92%, usw. bis 100% im Jahr 2025) bis zu einem Höchstbeitrag (Stand: 2020) von 25.046 EUR für Singles und der doppelte Betrag von 50.092 EUR für zusammenveranlagte Ehepartner abzüglich Beiträgen zu GRV bzw. Versorgungswerken.

Rechenweg: Beiträge GRV bzw. Versorgungswerk (AG-Anteil + AN-Anteil) + Beiträge Basisrente = Summe (max. Höchstbetrag s.o.), davon XX% absetzbar (s.o.) ) abzüglich AG-Anteil GRV / Versorgungswerk = steuermindernder Sonderausgabenabzug x persönlicher Grenzsteuersatz (44,31% inkl. Solidaritätszuschlag) = Steuerersparnis.

Oder konkret gerechnet: Von 100 EUR Beitrag zu einer Basisrente erhalten Sie 100 x 0,90 (Stand 2020) + 0,4431 = 39,88 EUR von der Steuer zurück, d.h. Ihr Nettoaufwand beträgt nur 60,12 EUR.

Sie haben eine Frage? Nutzen Sie unsere kostenlose Beratung!

Achtung: bei Beamten und Gesellschafter-Geschäftsführern, die nicht rentenversicherungspflichtig sind, wird ein fiktiver Gesamtbeitrag zur GRV abgezogen (AG- und AN-Anteil), der bei dem jeweiligen Gehalt zu zahlen wäre!

Kehrseite der Medaille: Versteuerung in der Rentenphase zu ebenfalls steigenden Prozentsätzen je nach Rentenbeginndatum Ihrer „Kohorte“: 2020: 80% der Rente, 2021: 82%, usw. bis zu 100% im Jahr 2040. Der bei Rentenbeginn geltende Prozentsatz wird „eingefroren“ und gilt für den gesamten Rentenbezug.

Basisrente Besteuerung ProStratego

Steuervorteil: trotz späterer Versteuerung der Rente entsteht häufig ein beträchtlicher Steuervorteil, da
a) der persönliche Steuersatz im Rentenbezug meistens niedriger ist als während der Erwerbstätigkeit und
b) die erhaltene Steuerrückvergütung zwischenzeitlich mit Rendite angelegt werden kann.

In der hier verlinkten Musterberechnung der Steuerersparnis einer Basisrente für ein gut verdienendes Ehepaar Mitte 30 mit zwei Kindern, er Arzt mit Versorgungswerk, sie Angestellte, er privat, sie gesetzlich krankenversichert beträgt der Steuervorteil während der Beitragszahlung / Ansparphase insgesamt (ohne Verzinsung!) 169.248 EUR bei einer prozentualen Ersparnis von 42,7% der eingezahlten Beiträge (Stand 02/2020).

Ihren persönlichen Steuervorteil während der Beitragszahlung / Ansparphase können Sie mit diesem Online-Rürup-Rechner der Allianz mit wenigen  Dateneingaben berechnen. Wenn Sie genauer rechnen möchten, bitte auf „Berechnung verfeinern“ klicken.

Steuerliche Besonderheiten einer Basisrente mit BUZ

Die Kombination einer Berufsunfähigkeitsrente mit einer sog. Basisrente oder Rüruprente kann im Einzelfall sinnvoll sein, wenn die auf unserer Seite Kombination mit Altersvorsorge? Basisrente? aufgeführten Nachteile individuell nicht zum Tragen kommen und die Erzielung einer Steuerersparnis einen besonders hohen Stellenwert hat.

Die oben berechnete Steuerersparnis gilt für den gesamten Beitrag, also auch für eine ggf. enthaltene Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ). Auch hier gilt also, dass Sie von 100 EUR Beitrag zu einer BUZ 100 x 0,90 (Stand 2020) x 0,4431 = 39,88 EUR von der Steuer zurück erhalten, d.h. Ihr Nettoaufwand für die BU Absicherung beträgt nur 60,12 EUR.

Achtung: Eine mit einer Basisrente gekoppelte BU ist höher zu versteuern, daher sollte eine entsprechend ca. 20% höhere Berufsunfähigkeitsrente abgesichert werden, siehe Muss ich für meine Berufsunfähigkeitsrente Steuern zahlen?. „Dreibuchstabenvertriebe“ vergessen“ häufig, auf diesen Nachteil hinzuweisen. „Netto“ ist eine solche Kombination jedoch weiterhin lohnend: 20% mehr BUZ kosten brutto ca. 120 EUR statt 100 EUR. Nach dem o.g. Rechenweg beträgt der Nettoaufwand für diese 120 EUR nach Steuern nur 72,15 EUR , also immer noch fast 1/3 weniger weniger, als eine selbstständige BU mit einem steuerlich i.d.R. nicht absetzbaren Nettobeitrag von 100 EUR.

Achtung – Expertentipp: nach einer neueren Entscheidung des Finanzgerichts Münster vom 30.1.2018 (AZ 5 K 3324/16 E) ist eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung steuerlich NICHT absetzbar wenn entweder

  • die Laufzeit (Vertrags- oder Leistungsdauer) der Berufsunfähigkeitsrente nicht lückenlos bis zur Altersgrenze für den Bezug der Altersrente reicht! Die BU wird dann wie eine private BU behandelt, im Leistungsfall ist dementsprechend der Ertragsanteil zu versteuern. Bei bereits bestehenden Verträgen droht die (ggf. rückwirkende?) Aberkennung der steuerlichen Förderung! oder
  • wie schon bisher: 50% oder mehr des Gesamtbeitrags auf die Berufsunfähigkeitsrente entfallen – eine evtl. BU-Beitragsbefreiung der Altersrente soll dabei zur Altersvorsorge gehören.

Bei einigen der von uns überprüften Verträge von „Dreibuchstabenvertrieben“ bzw. Strukturvertrieben mit zeitlich verkürzten Berufsunfähigkeitsrenten drohen hier nachträglich erhebliche steuerliche Probleme!

Geschützte Altersvorsorge

  • Garantierte lebenslange Rentenzahlung (nicht kapitalisierbar)
  • Geschützt vor fremdem Zugriff bei Insolvenz oder Pfändung bzw. Hartz-IV
  • Ebenfalls geschützt vor eigenem Zugriff: Auszahlung nur als monatliche lebenslange Rente, frühestens ab Vollendung des 62. Lebensjahrs (60 bei Verträgen vor 2012), keine Kapitalauszahlung möglich, nicht beleihbar (z.B. bei Immobilienfinanzierung), nicht veräußerbar, nicht übertragbar, nur sehr eingeschränkt vererbbar (nur Ehepartner und kindergeldberechtigte Kinder)

Optionen / Flexibilität

  • Einschluss von Berufsunfähigkeitsrente oder Hinterbliebenenrente möglich (diese Zusatzbausteine sind dann ebenfalls steuerlich abzugsfähig, Leistungen aber auch zu versteuern, siehe Muss ich für meine Berufsunfähigkeitsrente Steuern zahlen?), jedoch nur bis 49% des Gesamtbeitrags. Siehe dazu ausführlich Kombination mit Altersvorsorge? Basisrente?.
  • Flexible Zuzahlungen sind jederzeit möglich (bis zum o.g. Höchstbeitrag), damit können z.B. Selbstständige den Vertrag abhängig vom Unternehmenserfolg zum Jahresende „auffüllen“.
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Auch wenn meistens kein besonders hoher „Mindestbeitrag“ vorgeschrieben ist, sollte der laufende Beitrag nicht zu niedrig gewählt werden, da die sog. „Rechnungsgrundlagen“ (u.a. Garantiezins und Rentenfaktor)  je nach Anbieter nur hierfür gelten bzw. für ein begrenztes Vielfaches des laufenden Beitrags. Außerdem wirken sich bei geringen Beiträgen feste Kostenbestandteile überproportional stark aus (siehe dazu ausführlich Kindersparen).

Expertentipp Basisrente für Ehegatten

Praxistipp zur Rüruprente für Ehegatten

Wegen der eingeschränkten Übertragbarkeit und Vererbbarkeit der Basisrente kann es für zwei Ehepartner Sinn machen, den geplanten Beitrag zu einer Basisrente auf je einen Vertrag pro Person aufzuteilen. Bei Scheidung oder Trennung kann dann jeder seinen eigenen Vertrag fortführen – der wirtschaftliche Ausgleich findet im Rahmen des Versorgungsausgleichs statt. Bei Tod eines Ehepartners betrifft die eingeschränkte Vererbbarkeit dann nur die jeweilige Hälfte der per Basisrente angesparten Summe.

Welche Art von Basisrente passt zu mir?

Die Auswahl des konkreten Anbieters und Produkts für eine Basisrente ist sehr individuell und hängt von Situation, Zielen und Risikoneigung des Kunden ab. Die verschiedenen Grundformen (klassisch verzinst, fondsgebunden mit und ohne Garantien) in Abhängigkeit von der Risikoneigung werden auf unserer Seite Risikoklassen Altersvorsorge kurz beschrieben.

Basisrente – weitere Informationen

Auf dem Verbraucherportal des GDV zur Basisrente finden Sie eine Vielzahl weiterer Informationen zur Basisrente und eine das Thema umfassend und anschaulich erklärende Broschüre zum Download.

Rüruprente für Ärzte, Rechtsanwälte, etc.

Verkammerte Berufe“ wie Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sind durch berufsständische Versorgungswerke schon stark in der sog. “Basisschicht” nach Alterseinkünftegesetz investiert, so dass eine weitere Versorgung in der gleichen Schicht je nach Größenordnung zu einseitigen Ergebnissen führen kann (u.a. mangelnde Flexibilität / Vererbbarkeit, keine Kapitalentnahme möglich, hohe Steuerlast als Rentner). Versorgungswerksbeiträge reduzieren gleichzeitig den bei einer Basisrente steuerlich nutzbaren Höchstbeitrag, s.o..

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Kündigung Basisrente bzw. Beitragsfreistellung

Eine Basisrente oder Rüruprente können Sie nicht kündigen, sondern nur beitragsfrei stellen!

Nur wenige Gesellschaften ermöglichen a) als abgebender Anbieter die Übertragung des Kapitals einer Basisrente per Anbieterwechsel auf einen neuen Basisrentenvertrag (das erfragen Sie am einfachsten beim bisherigen Anbieter, HDI lehnt dies z.B. ab) und b) als aufnehmender Anbieter die steuerunschädliche Einzahlung des übertragenen Kapitals (diese Möglichkeit bietet z.B. die DWS BasisRente Premium ohne Berechnung von Gebühren wie Abschlusskosten oder Ausgabeaufschlägen).

Zur Beitragsfreistellung einer Basisrente siehe auch Kündigung Versicherung – mit Praxistipps und Musterschreiben zum Download.

Basisrente – Fazit

Nutzen Sie unsere professionelle Beratung um zu klären, ob eine Rüruprente als Altersvorsorgebaustein zu Ihrer individuellen Situation passt.


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