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Mit unserem Steuertipp zur Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung sparen privat Krankenversicherte Steuern und bis zu 4% ihres PKV-Beitrags!

Das Wichtigste in Kürze
  • Gesetzlich Krankenversicherte können 96% ihrer Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen. Der Abzug erfolgt direkt vom Bruttoeinkommen.

  • Privat Krankenversicherte können nur rund 80% ihrer Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen und erhalten ihre Steuererstattung erst über ihre Einkommensteuererklärung.

  • Dank steueroptimierter Beitrags-Vorauszahlung für 1 + 3 Jahre profitieren privat Krankenversicherte von höherem Sonderausgabenabzug und einem Beitragsnachlass von bis zu 4%.

  • Fazit: Privat Krankenversicherte haben dank unseres Steuertipps insgesamt sogar einen Vorteil gegenüber GKV Versicherten!

Wozu Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung?

Seit 2020 können privat Krankenversicherte mit einer Beitragsvorauszahlung bis zum dreifachen Jahresbeitrag (= 36 Monatsbeiträge) völlig legal einige tausend Euro an Einkommensteuer sparen. Vor 2020 war diese Vorauszahlung nur in Höhe des 2,5-fachen Jahresbeitrags möglich. Diese Möglichkeit ergibt sich aus § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 4 EStG wie in dem hier verlinkten Artikel genauer beschrieben.

Angerechnet werden dabei die Beiträge zu dem Anteil, der den Leistungen der Gesetzlichen Krankenversicherung (bzw. der Basiskranken- und Pflegeversicherung) enspricht. Je nach Gesellschaft und Tarif sind das um die 80% des Tarifbeitrags zur privaten Krankenversicherung.

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Steuerersparnis Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung

Mit der Vorauszahlung des Krankenversicherungsbeitrags lassen sich drei steuerliche Effekte erreichen:

1. Höhere Sonderausgaben im Jahr der Vorauszahlung

Gerade in Jahren mit höheren Einnahmen (z.B. bei Freiberuflern – Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer – siehe Zielgruppen unserer Beratung oder bei Angestellten bei höheren Sonderzahlungen) lässt sich die Steuerlast im Spitzensteuersatz durch die vorgezogenen Ausgaben für die Krankenversicherung deutlich senken.

Per Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung für die nächsten 36 Monate können im Jahr der Zahlung insgesamt 4 Jahresbeiträge als Sonderausgaben auf einmal von der Steuer abgesetzt werden (bis zu 1 + 3).

2. Voller Sonderausgabenabzug für Versicherungsbeiträge

Zusätzlich können in den nächsten drei Jahren andere Versicherungbeiträge wie z.B. Prämien für Berufsunfähigkeitsversicherungen, Risikolebensversicherungen, private Haftpflichtversicherungen oder der Beitrag zum Krankentagegeld bis zu den Höchstgrenzen nach § 10 Abs. 4 EStG (1.900 EUR für Arbeitnehmer bzw. 2.800 EUR für Selbstständige) vollständig geltend gemacht werden.

Dieser „Sonderausgabentopf“ (hier eine Übersicht, was alles dazu zählt) wird ansonsten regelmäßig schon von der privaten bzw. gesetzlichen Krankenversicherung „aufgebraucht“ – was durch die Vorauszahlung des Krankenversicherungsbeitrags geschickt verhindert wird.

3. Ausgleich der Steuernachteile zur GKV

Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung sind bei Angestellten mit Anspruch auf Krankentagegeld steuerlich zu 96% absetzbar, bei Selbstständigen ohne Anspruch auf Krankentagegeld zu 100%, siehe § 10 Abs. 1 Ziff. 3 lit. a) Satz 4 EStG. Bei Arbeitnehmern werden sie direkt vom Bruttoeinkommen abgezogen.

Bei einer privaten Krankenversicherung sind gem. § 10 Abs. 1 Ziff. 3 lit. a) Satz 3 EStG die Beiträge zur sog. „Basisabsicherung“, d.h. 100% der Pflegepflichtversicherung und ca. 80% des reinen Krankenversicherungsbeitrags (ohne Krankentagegeld, s.o.) steuerlich absetzbar.

Die Erstattung der Steuergutschrift erfolgt grundsätzlich erst mit der nächsten Steuererklärung. Wenn Sie die Bescheinigung Ihrer privaten Krankenversicherung mit den Beiträgen zur Basisabsicherung Ihrem Arbeitgeber vorlegen, werden die voraussichtlichen Beiträge bereits beim Lohnsteuerabzug steuermindernd berücksichtigt. Ohne diese Bescheinigung rechnet der Arbeitgeber nur die sog. Mindestvorsorgepauschale gem. § 39b Absatz 2 Nr. 3 EStG an. Bei der Einkommensteuerveranlagung werden letztlich immer die tatsächlich gezahlten Beiträge berücksichtigt, die dem Finanzamt von der Gesellschaft direkt mitgeteilt werden.

Das Nettoeinkommen wird deshalb auch bei einer im Vergleich zur GKV günstigeren PKV zunächst ggf. etwas niedriger ausfallen!

In der GKV haben freiwillig Krankenversicherte zwar grundsätzlich ebenfalls die Option, ihre Beiträge für drei Jahre im Voraus zu zahlen, jedoch ohne Rabatt und nur wenn die Beiträge nicht vom Arbeitgeber abgeführt werden und die gesetzliche Krankenkassen diese Vorauszahlung als Ausnahme akzeptiert.

Die flexibleren Gestaltungsmöglichkeiten in der PKV (höherer Sonderausgabenabzug + Rabatt) gleichen den Nachteil der etwas geringeren steuerlichen Absetzbarkeit somit häufig mehr als aus.

Sonderfall: Unterjähriger Wechsel von GKV in PKV

Öfters findet ein Wechsel von der gesetzlichen Krankenversicherung in die private Krankenversicherung nicht zum 1.1. sondern unterjährig statt. Dann gelten für die jeweiligen Zeiten in GKV und PKV die jeweiligen Regelungen. An der steuerlichen Absetzbarkeit der PKV Beiträge (ca. 80%) ändert sich dadurch nichts.

Steuervorteil Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung

Der gesamte Steuervorteil liegt je nach Höhe der Beiträge zu Krankenversicherung und anderen Versicherungen und dem persönlichen Steuersatz bei ca. 3.000 bis 5.000 EUR.

Achtung: Frist 22.12. beachten!

Regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen wie Krankenversicherungsbeiträge gelten nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG grundsätzlich als in dem Jahr verausgabt, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Das gilt nach Rz. 153 des hier verlinkten BMF-Schreibens vom 24.5.2017 (IV C 3 – S 2221/16/10001 :004) insbesondere, wenn Zahlungen kurze Zeit vor Beginn oder nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören, abgeflossen und fällig geworden sind. Unter „kurze Zeit“ in diesem Sinn versteht das Bundesfinanzministerium wenn Zahlungen im Zeitraum vom 22.12. bis 31.12. vorgenommen wurden und die Beiträge vertragsgemäß zwischen dem 22.12. und dem 10.1. fällig werden.

Weitere Vorteile und Besonderheiten

Beitragsrabatt bei jährlicher Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung

Ein weiterer Vorteil der Vorauszahlung des Krankenversicherungsbeitrags ist der Beitragsrabatt für jährliche Zahlung, der je nach Gesellschaft ca. 2-4% betragen kann. Dieser Rabatt / Skonto fällt schon bei jährlicher Zahlung an und wird i.d.R. nicht erhöht, wenn für einen noch längeren Zeitraum (wie hier 36 Monate) vorausgezahlt wird.

Es gibt Gesellschaften, bei denen die Bestätigung der vom Arbeitgeber zu erstattenden Beiträge aus technischen Gründen trotzdem über den unrabattierten Betrag ausgestellt wird. In diesen Fällen profitieren Sie also noch einmal zusätzlich. 😀

Beitragsänderungen bei Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung

Sollte sich in dem Zeitraum der Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung später die Beitragshöhe ändern, hat dies je nach Gesellschaft häufig keinen Einfluss auf die Höhe der zu meldenden Beiträge, sondern es wird ggf. der Zeitraum, für den die Beiträge vorausgezahlt wurden entsprechend angepasst.

Kündigung oder Tarifwechsel

Bei einer Kündigung der Krankenversicherung oder einem Tarifwechsel im Vorauszahlungszeitraum werden vorausgezahlte Beiträge normalerweise erstattet – das macht dann allerdings die beabsichtigte Steuerersparnis zunichte.

Insolvenzrisiko bei Vorauszahlung

Der Vollständigkeit halber sei darauf hingewiesen, dass im Fall der Insolvenz der Krankenversicherung (in Deutschland eher unwahrscheinlich) die Vorauszahlungen theoretisch verloren sein könnten. Zunächst schützt hier aber „Medicator“ – der Sicherungsfonds für die Krankenversicherung gem. §124 VAG.

Arbeitgeberzuschuss / Arbeitgeberbeitrag bei Vorauszahlung

Vorauszahlung Einmalbeiträge zu Beitragsentlastungstarifen

Bis 2020 konnten Versicherte bei einigen Gesellschaften auch größere Einmalbeiträge in sog. (Alters-)Beitragsentlastungstarife einzahlen (siehe Altersbeitragsentlastungssparen). Diese waren dann im Jahr der Beitragszahlung gem. § 10 Absatz 1 Nummer 3 Satz 4 2. Halbsatz EStG unbegrenzt abzugsfähig. Damit konnten durch die Vorverlagerung des Sonderausgabenabzugs in Jahre mit höheren Einkünften Steuervorteile erzielt werden. Diese Möglichkeit bestand zum letzten Mal in 2019! Der zweite Halbsatz wurde ab dem 1.1.2020 gestrichen.

Zum Ausgleich dieser Einschränkung wurde jedoch der im Veranlagungszeitraum der Zahlung abzugsfähige Betrag vom Zweieinhalbfachen der im Veranlagungszeitraum der Zahlung geschuldeten Beiträge zur Basiskranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung gem. § 10 Absatz 1 Nummer 3 Satz 5 EStG auf das Dreifache angehoben. Grundlage ist das „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ (JStG 2019).

Vorauszahlung Krankenzusatzversicherung und Pflegezusatzversicherung

Private Krankenzusatzversicherungen wie eine stationäre oder ambulante Zusatzversicherung, eine Zahnzusatzversicherung oder eine Pflegezusatzversicherung sind steuerlich grundsätzlich nur als Vorsorgeaufwendungen absetzbar. Deshalb haben Sie von einer Vorauszahlung für mehrere Jahre keinen Vorteil. Auch hier können Sie jedoch je nach Gesellschaft bis zu 4% sparen, wenn Sie die Zahlungsweise auf jährlich umstellen!

Wichtig: Steuerberater und Versicherung fragen!

Vorsorglich sollten Sie die Vorauszahlung Beitrag Krankenversicherung vor Umsetzung abstimmen:

  1. mit Ihrem Steuerberater und
  2. mit Ihrer Krankenversicherung

Nicht jede Gesellschaft akzeptiert Vorauszahlungen für mehr als ein Jahr. Wenn die Zeit zum Jahresende knapp ist würde ich den Betrag zunächst unter Angabe der Versicherungsnummer mit entsprechendem Betreff überweisen und das per email avisieren. Details lassen sich dann immer noch klären. „Schlimmstenfalls“ erhalten Sie Beträge, die über einen Jahresbeitrag hinausgehen, wieder zurückerstattet.

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